Что выгоднее для оффшорной компании платить или не платить корпоративные налоги?

Если предприниматели переводят свой бизнес в другие страны, то платят ли налоги в оффшорных компаниях? Краткий ответ: это зависит от репутации юрисдикции, в качественных зонах налоговые ставки существуют. В юрисдикциях с сомнительной репутацией власти не обращают внимания на оффшорный бизнес, но такое резидентство не несет инвесторам никакой пользы, а даже вред.

Теперь объясним: инкорпорироваться в оффшорной зоне не значит уйти от налогов и отчетности совсем и навсегда, в прозрачном и глобальном мире цифровой информации это больше невозможно. Стать резидентом оффшорной юрисдикции значит получить больше контроля над своим бизнесом, больше свободы и возможностей, и сменить налоговый режим на более комфортный и выгодный для компании, а не избавиться от подобных обязательств на 100%. Оффшорные компании просто платят налоги там, где правительство создало более удобные условия для развития бизнеса.

Рассмотрим для примера несколько популярных оффшорных юрисдикций и тамошнюю фискальную политику, чтобы объяснить, что платить небольшие налоги – это лучше, чем не платить вообще никаких.

Какие налоги платят компании в оффшорных юрисдикциях ОАЭ

Для начала стоит объяснить, что известные свободные торговые зоны в Эмиратах не являются оффшорными, и наоборот – это два разных режима для регистрации бизнеса. В этих юрисдикциях разное регулирование и разные налоговые системы. По состоянию на 2023 год в стране есть только три зоны, где можно зарегистрировать оффшорную компанию: JAFZA, Ajman и RAKICC. На резидентов этих территорий налоговый режим ОАЭ не распространяется, а это значит, что предприятия не платят:

• НДС 5%.

• Корпоративного налога 9%.

• Подоходного налога.

• Налога на импорт.

• Налога на репатриацию капитала.

• Налога на дивиденды, проценты, роялти, имущество.

Среди преференций: оффшорная компания может приобрести недвижимость в материнской зоне (но не физический офис), пользоваться услугами банков в ОАЭ, основатели могут быть уверенными в конфиденциальности данных, нет требований к минимальному уставному капиталу. На первый взгляд, условия выглядят привлекательно. Но подобная свобода имеет свои последствия:

• Кто не платит налоги, тот не считается резидентом страны, а значит, основатели, инвесторы и сотрудники оффшорной компании не могут претендовать на ВНЖ.

• Нельзя торговать или заключать какие-либо коммерческие сделки с материковыми компаниями в стране, бизнес можно вести за пределами Эмиратов.

• Ежегодные налоговые декларации всё равно надо подавать.

• Регистрация компании не бесплатная, в среднем необходимо выделить около 18 000 дирхамов ($4900).

• Нет налогов, но есть ежегодное разрешение на ведение деятельности в оффшорной зоне, средний платеж – около 11 000 дирхамов ($3000).

Как видите, безналоговый режим в Эмиратах для оффшорного бизнеса имеет свою цену и некоторые подводные камни, такие условия подойдут не для каждой компании.

Какие налоги платят компании в оффшорных юрисдикциях Белиза

Оффшорные предприятия в Белизе, которые зарегистрированы в формате IBC (International Business Company), пользуются следующими налоговыми льготами:

• Полное освобождение от корпоративного и подоходного налога, на прирост капитала, на дивиденды, на передачу активов.

• Свободный обмен валют, нет требований к обязательной конвертации денег.

• Бюджет на регистрацию нового юрлица – всего $1000.

Среди издержек бизнеса и обязательств:

• Ежегодная оплата фиксированной ежегодной пошлины правительству ($1000).

• Сборы на содержание зарегистрированного офиса в своей юрисдикции.

• Оплата услуг уполномоченного агента.

• Ежегодно следует подавать налоговую декларацию, финансовую отчетность, декларировать активы, вести бухгалтерский учет.

• Оплата разных дополнительных услуг по мере необходимости: номинальных директоров и акционеров, виртуального офиса, прочие административные издержки.

Как видите, освобождение оффшорных компаний в Белизе от стандартных налогов на бизнес не значит, что корпоративные издержки отсутствуют как таковые. Ежегодно или даже ежеквартально собственникам придется оплачивать различные сборы и пошлины. Среди хороших новостей: Белиз считается дешевой юрисдикцией.

Какие налоги платят оффшорные компании в Грузии

Фактически, Грузия не является классической оффшорной зоной, инвестиционные специалисты называют эту юрисдикцию мидшором – то есть, промежуточным режимом. Но существуют весомые причины, почему бизнес выгодно зарегистрировать именно в Грузии:

• По состоянию на 2023 год эта страна не участвует в автоматическом обмене банковской информацией, впрочем, на сайте OECD написано, что присоединение к формату CRS произойдет в 2024 году.

• В стране действует территориальный принцип налогообложения. Это значит, что доходы, которые частные лица или предприниматели получили из-за рубежа, исключаются из подоходного налога.

• Безупречная репутация юрисдикции. Власти Грузии выполняют требования международных регуляторов относительно обмена налоговой информацией, поэтому страна никогда не попадала в черные списки налоговых убежищ.

• Стандартные налоги для бизнеса, без льгот, настолько лояльные, что для многих организаций будет выгоднее стать налоговым резидентом Грузии, чем тратиться на различные разрешения, пошлины и сборы в классических оффшорных юрисдикциях.

• Есть возможность в разы снизить ставки, если выбрать специальные льготные режимы налогообложения для малого бизнеса, микропредприятий, участников виртуальных зон, международных компаний.

Последние два типа юридических лиц можно охарактеризовать как оффшорные организации. Рассмотрим, по какому принципу выстроено налогообложение у подобных предприятий.

Участники виртуальных зон в Грузии – это компании, которые оказывают различные услуги и продают цифровые продукты зарубежным клиентам. Такие резиденты освобождаются от уплаты таможенных пошлин на экспорт, НДС 18% и налога на прибыль 15%. В то же время для участников виртуальных зон остаются обязательства по отчислению:

• Налога на дивиденды 5%.

• Налога на имущество 1%.

• Налогов с зарплат сотрудников 20%.

• Взносов в Пенсионный фонд 4%.

Еще один формат инкорпорации в Грузии, который похож на оффшорную организацию, – это международная компания. Получить этот статус могут предприятия, чья деятельность касается IT-сферы и морского бизнеса. Налоговые ставки для таких резидентов фиксированы, но снижены, например:

• Корпоративный налог – 5%, а не 15%.

• Налог на имущество – 0%, а не 1%.

• Налоги с зарплат наёмных сотрудников – 5%, а не 20%.

• Налог на дивиденды – 0%, а не 5%.

• НДС – 0%, а не 18%.

И эту небольшую базу можно еще уменьшить, если вычитать расходы на исследовательские и научные работы и на заработную плату сотрудников-резидентов.

Подводя итоги, можно придти к выводам, что компании в оффшорных юрисдикциях тоже платят налоги, только эти платежи могут называться по-другому, например, пошлина или разрешение на ведение деятельности. В мире функционирует около сотни оффшорных, оншорных и мидшорных юрисдикций, и в каждой зоне действуют отдельные правила относительно инкорпорации и ведения бизнеса. Поэтому следует посоветоваться с инвестиционными консультантами, сделать выборку наиболее подходящих юрисдикций, сравнить условия и требования для претендентов и тщательно подсчитать все будущие издержки. Возможно, после подобной исследовательской работы обнаружится, что платить налоги намного удобнее и выгоднее, чем не платить. В конце концов, компании мигрируют в оффшорные юрисдикции не только ради снижения налоговых ставок, но также ради защиты активов и вывода бизнеса на международный уровень. Поэтому, надо подобрать юрисдикцию, которая максимально будет соответствовать целям бизнеса, и только потом обращать внимание на систему налогообложения.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .